Gældsbrev skabelon erhverv

Et gældsbrev til en virksomhed følger de samme grundregler som et gældsbrev mellem privatpersoner. Forskellen er, hvem låntageren er, hvem der hæfter, og hvilke skatteregler der gælder, når långiver og virksomheden hænger sammen. Her er, hvordan et gældsbrev til erhverv skal skrives, og hvad der gælder for ApS, A/S og enkeltmandsvirksomhed.

Hvem er låntager?

Anpartsselskab og aktieselskab

Et ApS eller A/S er en selvstændig juridisk person. Låner selskabet penge, er det selskabet, der skylder dem, og ejerne hæfter ikke personligt: i et aktie- eller anpartsselskab hæfter kapitalejerne ikke personligt for selskabets forpligtelser, men alene med deres indskud (selskabslovens § 1, stk. 2). For långiver betyder det, at pengene kun kan kræves af selskabet, medmindre en ejer har kautioneret.

Enkeltmandsvirksomhed

En enkeltmandsvirksomhed er ikke en juridisk person. Ejeren hæfter personligt og ubegrænset for virksomhedens forpligtelser (Lex: Enkeltmandsvirksomhed). Et privat lån til en enkeltmandsvirksomhed er derfor i praksis et lån til ejeren, og gældsbrevet skrives med ejeren som låntager. Skriv gerne virksomhedens navn og CVR-nummer med, så det er tydeligt, hvad lånet skal bruges til.

Gældsbrev skabelon erhverv

Gældsbrev

Långiver: [navn eller selskab], [adresse], [CVR-nr., hvis selskab]
Låntager: [selskabets navn] ApS, CVR-nr. [nummer], [adresse]

Undertegnede låntager erkender hermed at skylde långiver [beløb] kr., som er overført den [dato] til låntagers konto [reg.nr. og kontonr.].

Lånet forrentes med [rentesats] % om året, beregnet af restgælden. / Lånet er uden rente.

Lånet tilbagebetales med [antal] månedlige ydelser på [beløb] kr., første gang den [dato]. / Lånet forfalder til betaling på anfordring med [antal] dages skriftligt varsel.

Er en ydelse ikke betalt 14 dage efter skriftligt påkrav, forfalder hele restgælden til betaling.

Dette gældsbrev kan tjene som grundlag for tvangsfuldbyrdelse, jf. retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5.

Sted og dato: [by], [dato]
For låntager: ______________________ (underskrevet af den eller de personer, der kan forpligte selskabet)
Långiver: ______________________

Selvskyldnerkaution: Undertegnede [navn] indestår som selvskyldnerkautionist for låntagers forpligtelser efter dette gældsbrev.
Kautionist: ______________________

Det er en gældsbrev skabelon virksomhed gratis: den kan kopieres uden betaling. Kautionen er valgfri, men ofte fornuftig, når låntager er et selskab. Uden ordet "selvskyldnerkautionist" er en kaution simpel, og så skal långiver først forsøge at få pengene hos selskabet (Lex: Selvskyldnerkaution).

Privat lån til virksomhed: tre spørgsmål først

1. Hvilken virksomhedsform? ApS og A/S er selvstændige juridiske personer; en enkeltmandsvirksomhed er det ikke.
2. Hvem hæfter? I et selskab kun selskabet, medmindre nogen kautionerer. I en enkeltmandsvirksomhed ejeren.
3. Er långiver forbundet med virksomheden? Så gælder skattereglerne om markedsvilkår.

Privat lån til ApS

Låner en privatperson penge til et anpartsselskab, er det selskabet, der er låntager. Tre ting er værd at huske:

1. Kaution. Ejerne hæfter ikke personligt, så overvej en kaution fra ejeren, hvis lånet er stort.
2. Underskrift. Gældsbrevet skal skrives under af den eller de personer, der kan forpligte selskabet.
3. Renter. Renteindtægter er som hovedregel skattepligtige for en personlig långiver (Den juridiske vejledning C.A.11.1.2).

Anpartshaverlån: når ejeren låner selskabet penge

Det er helt almindeligt, at en ejer skyder penge ind i sit eget selskab som et lån. Selskabet skylder så ejeren pengene. Har ejeren bestemmende indflydelse, det vil sige direkte eller indirekte ejer mere end 50 pct. af kapitalen eller råder over mere end 50 pct. af stemmerne, skal lånet i skattemæssig henseende ske på vilkår, som kunne være opnået mellem uafhængige parter (ligningslovens § 2). Det gælder også renten. Skriv lånet ned i et gældsbrev med rente og tilbagebetaling som ved et lån til en fremmed.

Anpartshaverlån: når selskabet låner ejeren penge

Den modsatte retning er mere kompliceret. Selskabslovens tidligere regler om kapitalejerlån, §§ 210-212, er ophævet med virkning fra 1. januar 2025 (selskabsloven, LBK nr. 331 af 20. marts 2025). Men skattereglerne gælder stadig. Yder et selskab lån til en fysisk person, som selskabet har en forbindelse til efter ligningslovens § 2, behandles lånet efter skattereglerne om hævninger uden tilbagebetalingspligt (ligningslovens § 16 E, stk. 1). Lånet beskattes altså, som om ejeren havde fået pengene. Undtaget er lån, der ydes som led i en sædvanlig forretningsmæssig disposition, sædvanlige lån fra pengeinstitutter og lån til selvfinansiering efter selskabslovens § 206, stk. 2. Betaler ejeren lånet tilbage, medregnes tilbagebetalingen ikke i selskabets indkomst (§ 16 E, stk. 2).

Et gældsbrev ændrer ikke på den skattemæssige behandling. Få rådgivning, før et selskab låner penge ud til en ejer eller dennes familie.

Selvfinansiering

Et selskab må som udgangspunkt ikke stille midler til rådighed, yde lån eller stille sikkerhed for, at en anden køber kapitalandele i selskabet (selskabslovens § 206, stk. 1). Det kan kun ske, hvis generalforsamlingen godkender det, beslutningen er forsvarlig, der kun bruges frie reserver, og lånet ydes på sædvanlige markedsvilkår (§§ 206-209). Sker det i strid med reglerne, skal beløbet tilbageføres til selskabet med rente (§ 215).

Gældsbrev mellem selskaber

Låner et selskab penge til et andet, for eksempel mellem et moderselskab og et datterselskab, bruges et almindeligt gældsbrev med begge selskaber og CVR-numre. Er selskaberne koncernforbundne, eller har det ene bestemmende indflydelse over det andet, skal renten og de øvrige vilkår svare til, hvad uafhængige parter ville have aftalt (ligningslovens § 2).

Privat lån til enkeltmandsvirksomhed

Da ejeren hæfter personligt for alt, er et lån til en enkeltmandsvirksomhed et lån til ejeren. Gældsbrevet skrives med ejeren som låntager, og det er ejerens underskrift, der skal på. Går virksomheden konkurs, anmelder både ejerens personlige kreditorer og virksomhedens kreditorer deres krav mod ejeren på lige fod (Lex).

Samme grundregler som ved private lån

• Uden aftale om betalingstid skal låntager betale, så snart långiver forlanger det (gældsbrevslovens § 5).
• Med et gældsbrev er forældelsesfristen 10 år (forældelseslovens § 5).
• Med en udtrykkelig klausul kan gældsbrevet tvangsfuldbyrdes i fogedretten (retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5), også hos en selvskyldnerkautionist, der har skrevet under (§ 478, stk. 4).

Konvertibelt eller almindeligt lån?

Skal långiveren kunne blive medejer, er det et konvertibelt gældsbrev, og så gælder selskabslovens regler om kapitalforhøjelse. Skal långiveren blot have pengene tilbage, er et almindeligt gældsbrev nok. Se konvertibelt gældsbrev.

Et eksempel

Henrik låner sin datters nystartede ApS 150.000 kr. til 4 % om året, tilbagebetalt over 3 år. Datteren ejer alle anparterne og skriver under for selskabet. Henrik har ingen ejerandel og er derfor ikke forbundet med selskabet efter ligningslovens § 2. Fordi datteren som ejer ikke hæfter personligt, skriver hun også under som selvskyldnerkautionist. Gældsbrevet har klausulen om tvangsfuldbyrdelse, så Henrik kan bede fogedretten om udlæg hos både selskabet og datteren, hvis lånet ikke betales.

Dokumentation i virksomheden

Et lån til en virksomhed skal kunne ses i virksomhedens regnskab. Gem gældsbrevet, bankoverførslen og en opgørelse over renter og afdrag, så långiver og virksomheden har de samme tal. Er lånet givet af en ejer, er det særligt vigtigt, at vilkårene er skrevet ned, og at de faktisk bliver fulgt.

Rente mellem ejer og selskab: et eksempel

Ejer en person alle anparterne i sit ApS og låner selskabet 200.000 kr., har personen bestemmende indflydelse. Renten skal så svare til, hvad en uafhængig långiver ville have aftalt med selskabet (ligningslovens § 2). Skattemæssigt skal indkomsten opgøres efter de vilkår, uafhængige parter ville have aftalt, også selv om I har skrevet noget andet. Skriv renten og grundlaget for den ned.

Kort sagt

Skriv selskabet med CVR-nummer som låntager, lad den eller de personer, der kan forpligte selskabet, skrive under, og overvej en kaution fra ejeren. Er långiver forbundet med selskabet, så aftal markedsvilkår, og få rådgivning, før et selskab låner penge ud til en ejer.

Når virksomheden går konkurs

Går et ApS konkurs, er en långiver med et almindeligt gældsbrev en kreditor i konkursboet, og ejerne hæfter ikke for gælden, medmindre de har kautioneret. Går en enkeltmandsvirksomhed konkurs, er det ejeren, der er konkurs, og både ejerens personlige kreditorer og virksomhedens kreditorer anmelder deres krav på lige fod.