Hvad er et gældsbrev?

Hvad er et gældsbrev?

Et gældsbrev er et skriftligt løfte fra en skyldner om at betale en bestemt gæld. Den, der skylder pengene, skriver under på, at han eller hun skylder et beløb, og på hvilke vilkår det skal betales tilbage. Den, der har pengene til gode, gemmer gældsbrevet som bevis.

Ordet bruges om mange slags dokumenter: et lån i familien, et lån mellem venner, en afdragsordning mellem to virksomheder eller et gældsbrev, der bliver handlet videre. Reglerne står i gældsbrevsloven. Loven definerer ikke selve ordet gældsbrev, men den skelner mellem to slags: omsætningsgældsbreve og simple gældsbreve (§§ 11 og 26). Til et lån mellem privatpersoner er det næsten altid et simpelt gældsbrev.

Gældsbrev betydning i praksis

Et gældsbrev har tre funktioner, og de er grunden til, at det er værd at skrive et.

• Det viser, at der er en gæld. Både over for skyldneren selv, over for et dødsbo og over for Skattestyrelsen. Ved lån i familien har Skattestyrelsen i en sag anført, at der skal udarbejdes et gældsbrev som dokumentation for, at der er ydet et lån og ikke en gave (SKM2024.89.BR).
• Det giver en længere forældelsesfrist. Den almindelige frist er 3 år, men når der er udstedt gældsbrev, er den 10 år (forældelseslovens §§ 3 og 5).
• Det kan give adgang til fogedretten. Står det udtrykkeligt i gældsbrevet, at det kan tjene som grundlag for fuldbyrdelse, kan fordringshaveren gå direkte til fogedretten, uden først at få en dom (retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5).

Hvad skal et gældsbrev indeholde?

Loven stiller ikke en tjekliste op, men et gældsbrev skal kunne læses af en fremmed, der ikke kender aftalen: en fogedret, en skifteret, Skattestyrelsen eller en arving. Derfor skal det svare på disse spørgsmål.

1. Hvem skylder, og hvem har til gode? Fulde navne og adresser på skyldner og fordringshaver, i et privat lån låntager og långiver.
2. Hvor meget? Beløbet i kroner, og hvornår det er udbetalt.
3. Rente? Satsen, eller at lånet er uden rente.
4. Hvornår og hvordan skal det betales tilbage? Faste afdrag med datoer, eller på anfordring. Er der ikke aftalt noget om betalingstiden, skal skyldneren betale, så snart fordringshaveren forlanger det, og må betale til enhver tid (gældsbrevslovens § 5, stk. 1).
5. Hvor skal der betales? Uden aftale betales der på fordringshaverens bopæl (§ 3, stk. 1). En kontolinje gør det enkelt.
6. Klausul om tvangsfuldbyrdelse? Valgfri, men skal stå udtrykkeligt, hvis den skal gælde.
7. Dato og underskrift. Skyldneren skal skrive under. Fogedretten kan kun fuldbyrde over for den, der har skrevet under som skyldner (retsplejelovens § 478, stk. 4).

Hvordan ser et gældsbrev ud?

Et gældsbrev til et privat lån fylder typisk en side. Her er et kort gældsbrev eksempel:

Gældsbrev

Långiver: Hanne Lund, [adresse]
Låntager: Sofie Lund, [adresse]

Undertegnede låntager erkender hermed at skylde långiver 150.000 kr., som er overført den [dato].

Lånet forrentes med 2 % om året.

Lånet tilbagebetales med 24 månedlige afdrag på 6.381 kr. Første afdrag betales den [dato].

Dette gældsbrev kan tjene som grundlag for tvangsfuldbyrdelse, jf. retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5.

Sted og dato: [by], [dato]
Låntager: ______________________
Långiver: ______________________

Afdraget på 6.381 kr. er regnet med lige store månedlige ydelser, som vores afdragsberegner bruger. Se flere eksempler på siden om gældsbrev eksempel, eller udfyld dit eget i vores gældsbrev på siden.

Simpelt gældsbrev eller omsætningsgældsbrev?

Gældsbrevsloven har to hovedtyper.

Omsætningsgældsbreve, også kaldet negotiable gældsbreve, er gældsbreve til ihændehaveren, til en bestemt person eller ordre, gældsbreve med pant i registrerede skibe eller luftfartøjer, og gældsbreve til en bestemt person, når de utvetydigt angiver, at de skal være omsætningsgældsbreve (§ 11, stk. 2). De er beregnet til at blive handlet, og en godtroende køber får en stærk retsstilling.

Simple gældsbreve er navnegældsbreve, der ikke er omsætningsgældsbreve (§ 26). Et gældsbrev mellem to familiemedlemmer, hvor långiver står med navn, er et simpelt gældsbrev. Overdrages det, får den nye ejer ikke bedre ret end den, der overdrog det (§ 27). Læs mere om simpelt gældsbrev og negotiabelt gældsbrev.

Gældsbrev regler: de vigtigste

Indsigelser

Den, der udsteder et gældsbrev, mister ikke sine indsigelser fra det forhold, der gav anledning til gældsbrevet, medmindre andet er aftalt (gældsbrevslovens § 1). Er gældsbrevet skrevet på et forkert grundlag, kan det altså stadig gøres gældende over for den oprindelige fordringshaver.

Flere skyldnere

Er der flere udstedere, hæfter de en for alle og alle for en, medmindre andet er aftalt (§ 2, stk. 1). Fordringshaveren kan kræve hele beløbet af hver af dem. Se gældsbrev med to låntagere.

For sen betaling

Bliver der betalt for sent, og er der ikke aftalt andet, kan fordringshaveren kræve morarente. Satsen er Nationalbankens officielle udlånsrente med et tillæg på 8 pct. (renteloven § 5). Er forfaldsdagen fastsat på forhånd, løber renten fra den dag; ellers fra 30 dage efter anmodning om betaling (§ 3).

Forældelse

Med et gældsbrev er forældelsesfristen 10 år, men senere forfaldne renter forældes efter 3 år (forældelseslovens § 5). Forældelsen afbrydes, når skyldneren erkender gælden, for eksempel ved et afdrag (§ 15), og så begynder en ny frist. Læs mere om gældsbrev forældelse.

Kvittering

Reglerne om, at skyldneren kun skal betale mod udlevering af gældsbrevet og kan kræve kvittering på det (§ 21), står i lovens kapitel om omsætningsgældsbreve. For et simpelt gældsbrev mellem private er kvittering noget, I selv aftaler. Se kvittering på gældsbrev.

Gældsbrev og fogedretten

Et underskrevet gældsbrev er et af de grundlag, der kan bringe en sag i fogedretten (domstol.dk: Inkasso). Skal fordringshaveren kunne gå direkte til fogedretten og bede om udlæg, skal det udtrykkeligt stå i gældsbrevet, at det kan tjene som grundlag for fuldbyrdelse. Fristen for fuldbyrdelse er 14 dage efter forfald, medmindre andet står i gældsbrevet, og aldrig kortere end 4 søgnedage (§ 484). Retsafgiften for en fogedsag er 750 kr. (domstol.dk: Retsafgifter). Læs mere om gældsbrev og udlæg.

Gældsbrev, pantebrev og låneaftale

Et gældsbrev er ikke det samme som et pantebrev. Tinglysning sikrer rettigheder over fast ejendom, biler og løsøre, og det, der tinglyses, er blandt andet skøder og pantebreve (domstol.dk: Tinglysning af rettigheder). Det, man tinglyser, er altså pantebreve, ikke et almindeligt gældsbrev uden pant. Læs mere om, hvorvidt et gældsbrev skal tinglyses.

En låneaftale er et bredere ord for aftalen om et lån. Et gældsbrev er skyldnerens skriftlige erkendelse af gælden og vilkårene. Til et privat lån er gældsbrevet i praksis låneaftalen. Se låneaftale skabelon.

Hvornår skal man skrive et gældsbrev?

Når pengene bliver udbetalt. Et gældsbrev, der er skrevet samme dag som overførslen, er et stærkt bevis. Et gældsbrev, der først bliver skrevet, når nogen spørger, er et svagt bevis. I en byretsdom fra 2024 havde skatteyderen gældsbreve, men retten fandt dem ikke underbygget af objektive holdepunkter, og beløbene blev beskattet (SKM2025.70.BR).

Et gældsbrev skal også passe med det, der faktisk sker bagefter: at afdragene bliver betalt, eller at lånet bliver nedskrevet efter reglerne. Et gældsbrev, som ingen opfører sig efter, er svært at bruge som bevis.

Gældsbrev i familien

De fleste gældsbreve mellem private er familielån. Her er der særlige skatteregler, som det er værd at kende. Skattestyrelsen skriver, at et anfordringslån mellem personer i et gavemiljø hverken giver indkomstskat eller gaveafgift for låntager (Den juridiske vejledning C.A.6.1.7), og mange forældre nedskriver lånet med gaver år for år. Læs mere om familielån, anfordringslån og nedskrivning af gældsbrev.

Gældsbrevsloven kort

Den gældende udgave af gældsbrevsloven er lovbekendtgørelse nr. 333 af 31. marts 2014. Loven har otte kapitler: 1) fælles bestemmelser (§§ 1-10), 2) omsætningsgældsbreve (§§ 11-25), 3) simple gældsbreve (§§ 26-31), 4) kontrabøger, 5) notering af massegældsbreve, 6) forældelse af massegældsbreve og kuponer, 7) overgangsbestemmelser og 8) ændringer i anden lovgivning. Til et privat lån er det kapitel 1 og 3, der er vigtige. Kapitel 2 gælder gældsbreve, der er lavet til at blive handlet.

Anfordring eller faste afdrag?

Det vigtigste valg i et gældsbrev er, hvordan lånet skal betales tilbage. Der er to måder.

Faste afdrag. Låntager betaler et fast beløb på faste datoer, typisk hver måned, indtil lånet er betalt. Det er let at følge med i, og hver betaling kan dokumenteres. Se afdragsplan for familielån.

På anfordring. Lånet skal betales, når långiver beder om det. Skattestyrelsen beskriver et anfordringslån som et lån, der kan opsiges helt eller delvist af kreditor eller debitor med en kort frist på højst 14 dage (Den juridiske vejledning C.A.6.1.7). Står der et varsel i gældsbrevet, så hold det på højst 14 dage. Læs mere om anfordringslån.

Med eller uden rente

Et gældsbrev kan være med eller uden rente. Med rente er renten skattepligtig for långiver, for personer som hovedregel som kapitalindkomst (Den juridiske vejledning C.A.11.1.2), og låntager kan trække renterne fra. Renter til en privatperson står ikke fortrykt på årsopgørelsen: låntager skal selv skrive dem i rubrik 44 og oplyse, hvem modtageren er (skat.dk: Rentefradrag).

Uden rente er der inden for gaveafgiftskredsen ikke hjemmel til at beregne gaveafgift af den rentefordel, lånet giver. Men sker lånet som led i en handel, for eksempel når en del af købesummen for en bolig står som et gældsbrev uden rente, sker der beskatning (C.A.6.1.7). Se gældsbrev med renter.

Flere långivere eller låntagere

Står to personer som låntagere, hæfter de en for alle og alle for en, medmindre andet er aftalt (gældsbrevslovens § 2, stk. 1). Står to personer som långivere, for eksempel begge forældre, skal de begge stå på gældsbrevet, hvis de begge skal kunne nedskrive lånet med gaver. Landsskatteretten har i en sag lagt vægt på, at kun den kreditor, der står på gældsbrevet, kan give nedskrivningen (SKM2005.133.LSR).

Gældsbrevet som bevis i familien

Mellem familiemedlemmer ser Skattestyrelsen efter, om der virkelig er tale om et lån. Vil låntager trække renter fra, har låntager ved interessefællesskab en skærpet bevisbyrde: der skal være en låneaftale med en retligt bindende pligt til at betale og forrente (Den juridiske vejledning C.A.11.2.2.1). Skattestyrelsen har i en sag anført, at gældsbrevet skal være udstedt i umiddelbar forbindelse med lånoptagelsen, med angivelse af renter og afdragsvilkår. Et gældsbrev, der er skrevet samtidig med overførslen, og betalinger, der følger det, er det bedste bevis.

Gældsbrev, gave og arveforskud

Et gældsbrev er et lån. En gave er noget andet, og et arveforskud er en tredje ting. Et løfte om at eftergive gæld kan være en gave (Den juridiske vejledning C.A.6.1.1). I 2026 kan forældre afgiftsfrit give et barn 80.600 kr. om året, og over beløbet er afgiften 15 %; til et svigerbarn er beløbet 28.200 kr. (skat.dk: Gaver). Det er grundlaget for at nedskrive et gældsbrev med gaver år for år.

Et arveforskud foreligger efter arveloven, hvis en arving har modtaget en ydelse, og det må anses for aftalt, at værdien senere skal fradrages i arvingens arv (arvelovens § 43). Skal et lån være et arveforskud, er det altså ikke et lån, der skal betales tilbage. Skriv det tydeligt, hvad I har aftalt.

Når en af parterne dør

Dør långiver, er gældsbrevet et tilgodehavende for dødsboet, og låntager skal fortsat betale, nu til boet. Dør låntager, skal långiver anmelde sit krav i dødsboet på Skifteportalen (domstol.dk: Skifteportalen). Efter et proklama i Statstidende har kreditorerne otte uger til at anmelde krav (domstol.dk: Skifte af dødsbo). Et gældsbrev gør det let at dokumentere kravet. Se gældsbrev ved dødsfald.

Digital underskrift

Et gældsbrev kan skrives under digitalt. Retsplejeloven siger udtrykkeligt, at underskriften på et gældsbrev med klausul kan være tilføjet digitalt (§ 478, stk. 4), og skal et digitalt underskrevet gældsbrev bruges i fogedretten, indleveres en skriftlig repræsentation af det i stedet for en original (§ 488, stk. 2). Skriver I under på papir, så gem originalen hos långiver og en kopi hos låntager.

Hvis gælden ikke bliver betalt

Bliver et lån ikke betalt, er vejen først en snak og et skriftligt påkrav. Har gældsbrevet en klausul om tvangsfuldbyrdelse, kan långiver gå direkte til fogedretten. Uden klausul kan et betalingspåkrav bruges til gæld op til 100.000 kr. ekskl. renter og omkostninger, når skyldneren forventes at være enig i kravet (domstol.dk: Betalingspåkrav). Læs mere om, hvad man gør, hvis et privat lån ikke betales.

Fem almindelige fejl

1. Gældsbrevet bliver skrevet for sent. Skriv det, når pengene overføres.
2. Beløbet står ikke i kroner. "Pengene til udbetalingen" kan ikke fuldbyrdes; 150.000 kr. kan.
3. Tilbagebetalingen er uklar. Skriv enten datoer og beløb eller "på anfordring" med et varsel på højst 14 dage.
4. Klausulen står et andet sted. Skal den gælde, skal den stå i selve gældsbrevet, som skyldneren skriver under på.
5. Ingen følger gældsbrevet. Afdrag, der ikke bliver betalt, og nedskrivninger, der ikke bliver skrevet ned, svækker beviset.