Gældsbrev med renter

Et gældsbrev med renter er et gældsbrev, hvor låntager betaler for at låne pengene. Det er helt almindeligt, også i familien, og det har konsekvenser for skatten hos både långiver og låntager. Her er, hvordan renten skal stå i gældsbrevet, hvordan den regnes, hvordan den skal oplyses til Skattestyrelsen, og hvad der gælder, hvis der bliver betalt for sent.

Rente på privat lån: I bestemmer selv

Der er ikke en fast rente, der skal bruges på et privat lån. I aftaler selv, om der skal være rente, og hvor høj den skal være. Et lån kan også være uden rente. Det vigtige er, at gældsbrevet siger det tydeligt, så der ikke er tvivl om, hvad der er aftalt.

Inden for gaveafgiftskredsen, for eksempel mellem forældre og børn, skriver Skattestyrelsen, at der ikke er hjemmel til at beregne gaveafgift af den rentefordel, et lån uden rente eller med lav rente giver (Den juridiske vejledning C.A.6.1.7). Sker lånet derimod som led i en handel, for eksempel når en del af købesummen for en bolig står som et gældsbrev uden rente eller med lav rente, sker der beskatning. Få rådgivning i den situation.

Gældsbrev forrentning: sådan skal den stå

Renten skal stå som en sats om året, og det er en god idé at skrive, hvordan den regnes, og hvornår den betales. For eksempel:

Lånet forrentes med 3 % om året, beregnet månedligt af restgælden. Renten betales sammen med afdragene den 1. i hver måned.

Eller, ved et lån uden afdrag:

Lånet forrentes med 3 % om året af hovedstolen. Renten betales én gang om året den 31. december.

Uden en regel om, hvornår renten betales, bliver det svært at se, om renten er betalt, og det er netop det, Skattestyrelsen kan spørge til.

Rentesats gældsbrev: regneeksempler

Rente én gang om året. 100.000 kr. til 3 % om året giver 3.000 kr. i rente om året, så længe hele beløbet står uafdraget.

Rente sammen med afdrag. 100.000 kr. til 3 % over 36 måneder med lige store ydelser giver en ydelse på 2.908,12 kr. Den første måned er renten 250,00 kr., den sidste 7,25 kr. Renterne er i alt 4.692,35 kr., fordelt med 2.557,72 kr. det første år, 1.574,09 kr. det andet og 560,52 kr. det tredje.

Lavere rente. 50.000 kr. til 4 % over 24 måneder giver en ydelse på 2.171,25 kr. og renter i alt 2.109,91 kr. Regn din egen plan ud i afdragsberegneren.

Renter på privat lån og skat

For långiver er renteindtægter skattepligtige, for personer som hovedregel som kapitalindkomst (Den juridiske vejledning C.A.11.1.2). Er du i tvivl om, hvor renteindtægten skal oplyses, så kontakt Skattestyrelsen.

For låntager er renterne fradragsberettigede. Renter til en privatperson står ikke fortrykt på årsopgørelsen. Låntager skal selv skrive dem i rubrik 44 og oplyse, hvem modtageren er (skat.dk: Rentefradrag). Mellem familiemedlemmer har låntager en skærpet bevisbyrde: der skal være en låneaftale med en retligt bindende pligt til at betale og forrente (Den juridiske vejledning C.A.11.2.2.1). Et gældsbrev med renter, skrevet da lånet blev ydet, og renter, der faktisk bliver betalt, er den dokumentation.

Renter, der ikke bliver betalt

Bliver aftalte renter ikke betalt, er de stadig skyldige. Men senere forfaldne renter forældes efter 3 år, selv om selve gælden har en frist på 10 år (forældelseslovens § 5, stk. 2). Og ubetalte renter svækker beviset for, at der er en bindende pligt til at forrente. Betal renterne, eller skriv i et tillæg, at renten er ændret.

Morarente ved for sen betaling

Den aftalte rente er én ting; morarente er en anden. Bliver et beløb betalt for sent, og er der ikke aftalt andet, kan långiver kræve morarente. Er forfaldsdagen fastsat på forhånd, løber morarenten fra forfaldsdagen. Ellers løber den, når der er gået 30 dage efter den dag, långiver har sendt en anmodning om betaling (rentelovens § 3). Satsen er Nationalbankens officielle udlånsrente pr. 1. januar eller 1. juli med et tillæg på 8 pct. (§ 5). Renteloven viger for aftale (§ 1, stk. 3), så I kan skrive en anden morarente i gældsbrevet, eller at der ikke skal betales morarente.

Gældsbrev med renter skabelon

Gældsbrev

Långiver: [fulde navn], [adresse]
Låntager: [fulde navn], [adresse]

Undertegnede låntager erkender hermed at skylde långiver [beløb] kr., som er overført den [dato].

Lånet forrentes med [rentesats] % om året, beregnet månedligt af restgælden. Renten betales sammen med afdragene.

Lånet tilbagebetales med [antal] månedlige ydelser på [beløb] kr. Første ydelse betales den [dato].

Ved for sen betaling betales morarente efter renteloven. / Ved for sen betaling betales ikke morarente.

Dette gældsbrev kan tjene som grundlag for tvangsfuldbyrdelse, jf. retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5.

Sted og dato: [by], [dato]
Låntager: ______________________
Långiver: ______________________

Udfyld den i vores gældsbrev-generator, hvor renten og afdragene samles til rigtige sætninger, og hent den som PDF.

Med rente eller uden rente?

Begge dele er almindelige. Uden rente er enklere: ingen skat af renter hos långiver, intet fradrag hos låntager, og afdraget er blot beløbet delt med antallet af afdrag. Med rente får långiver betaling for at låne pengene ud, og låntager kan trække renten fra. Læs mere om skat af familielån og gældsbrev med afdragsordning.

Rente i et anfordringslån

Et anfordringslån har ingen afdrag, men det kan godt have rente. Så betales renten typisk én gang om året af hele beløbet: 300.000 kr. til 1 % om året giver 3.000 kr. i rente om året. Skriv i gældsbrevet, hvornår renten forfalder, for eksempel den 31. december, så det er klart, hvornår den er for sent betalt. Læs mere om anfordringslån.

En rente, der følger en referencesats

I kan også aftale en rente, der følger en referencesats i stedet for en fast sats. Renteloven bruger selv Nationalbankens officielle udlånsrente, som fastsættes pr. 1. januar og 1. juli (rentelovens § 5). Skriv i gældsbrevet præcist, hvilken sats I følger, med hvilket tillæg, og hvornår renten skifter. En fast sats er enklere at følge og at dokumentere.

Renterne på årsopgørelsen: et eksempel

Med lånet på 100.000 kr. til 3 % over 36 måneder betaler låntager 2.557,72 kr. i renter det første år. Långiver har en renteindtægt på 2.557,72 kr., og låntager skriver 2.557,72 kr. i rubrik 44 og oplyser långiver som modtager. Det er det samme tal hos begge, og det kan ses i afdragsplanen. Gem planen og kontoudtogene sammen med gældsbrevet.

Renten skal passe med det, der sker

Skattestyrelsen ser på, om den aftalte rente faktisk bliver betalt. Mellem familiemedlemmer skal der være en låneaftale med en retligt bindende pligt til at betale og forrente. En rente, der står i gældsbrevet, men aldrig bliver betalt, gør det svært at vise det. Aftal derfor en rente, som låntager kan betale, eller skriv i et tillæg, at renten er sat ned eller bortfaldet fra en bestemt dato. Se tillæg til gældsbrev.

Rente på privat lån mellem venner

Skattereglerne for renter er de samme mellem venner som i familien: renten er en renteindtægt for långiver, og låntager kan trække den fra i rubrik 44. Skattestyrelsens regel om, at der ikke beregnes gaveafgift af rentefordelen ved et lån uden rente, handler om lån inden for gaveafgiftskredsen (C.A.6.1.7). Er lånet stort og uden rente, og er I ikke i familie, så spørg Skattestyrelsen, hvordan det skal behandles.

Tjekliste til renten i gældsbrevet

• Satsen om året, eller "Lånet er uden rente".
• Hvordan renten regnes: af restgælden eller af hovedstolen.
• Hvornår renten betales: med afdragene eller én gang om året.
• Hvad der gælder ved for sen betaling: morarente efter renteloven eller ingen.
• En afdragsplan som bilag, hvis der er afdrag.

Ekstra indbetalinger og renten

Betaler låntager ekstra af et lån med rente, der regnes af restgælden, bliver renten mindre fra næste termin, fordi restgælden er mindre. Skriv i gældsbrevet, at låntager må betale ekstra, og i et tillæg, hvad restgælden er bagefter.