Familielån skat

Denne side samler det, Skattestyrelsen skriver om skat ved familielån, ordnet efter hvem det gælder: långiver, låntager eller jer begge. Vi giver ikke selv skatteråd. Er I i tvivl om jeres egen situation, så spørg Skattestyrelsen eller en rådgiver.

Familielån skat for långiver

Renter er skattepligtige

Aftaler I en rente, er renteindtægten skattepligtig for långiver. Skattestyrelsen skriver, at renteindtægter fra udestående fordringer og udlånt kapital er skattepligtige, og at renteindtægter for personer som hovedregel beskattes som kapitalindkomst (Den juridiske vejledning C.A.11.1.2). Aftaler I ingen rente, er der ingen renteindtægt.

Gaver, når lånet nedskrives

Nedskriver långiver lånet, er det en gave til låntager. Et løfte om eftergivelse af gæld kan være en gave (C.A.6.1.1), og eftergivelse af gæld værdiansættes til det beløb, der er eftergivet (skat.dk). I 2026 er det afgiftsfrie beløb 80.600 kr. til børn og de øvrige i gaveafgiftskredsen og 28.200 kr. til svigerbørn. Over beløbet er afgiften 15 %. Det gælder også gaver fra bedsteforældre til børnebørn; det er gaver til bedsteforældre og stedforældre, der har en afgift på 36,25 %.

Står to forældre som långivere, kan hver af dem give det afgiftsfrie beløb. Står kun den ene, er det kun den ene, der kan give nedskrivningen (SKM2005.133.LSR).

Familielån skat for låntager

Rentefradrag i rubrik 44

Låntager kan få fradrag for renter af gæld til privatpersoner. På skat.dk om rentefradrag står det, at de hører under rubrik 44, "Øvrige renteudgifter", og at låntager skal oplyse, hvem modtageren er. Det er en betingelse for fradrag, at långivers identitet er oplyst (C.A.11.2.5). Renter til banker og realkredit står typisk fortrykt i andre rubrikker; renter til en privatperson skal låntager selv skrive ind.

Den skærpede bevisbyrde

Er der interessefællesskab, for eksempel familie, har låntager efter Skattestyrelsens vejledning en skærpet bevisbyrde for, at der er en retligt bindende forpligtelse til at betale gæld og renter. For at renteudgifter kan fradrages, skal der være en låneaftale, som både indeholder en retligt bindende forpligtelse til at betale gælden og til at forrente den (C.A.11.2.2.1). Et gældsbrev med renten skrevet ind er den aftale.

Lån uden rente

Får låntager et lån uden rente inden for gaveafgiftskredsen, skriver Skattestyrelsen, at der ikke er hjemmel i boafgiftsloven til at omregne den løbende rentefordel og beregne gaveafgift af den (C.A.6.1.7). Er lånet et anfordringslån mellem personer i et gavemiljø, medfører det hverken indkomstskattepligt eller gaveafgiftspligt for låntager. Læs mere om anfordringslån skat.

Skal familielån oplyses til skat?

Det, Skattestyrelsens vejledning beskriver, at der skal oplyses, er renterne og gaver over det afgiftsfrie beløb. Renter: långivers renteindtægt er skattepligtig, og låntagers fradrag kræver, at långiver oplyses. Gaver: overstiger gaverne fra samme giver til samme modtager det afgiftsfrie beløb i et kalenderår, skal gaven anmeldes på blanket 07.016 senest 1. maj året efter (C.A.6.2.1). Blanketten bruges også til eftergivelse af gæld. Holder gaverne sig under beløbet, skal der ikke sendes en blanket. Læs mere om familielån selvangivelse.

Gældsbrev skat for jer begge: lån eller gave?

For begge parter er det afgørende spørgsmål, om pengene er et lån eller en gave. Skattestyrelsen har i en sag anført, at der også ved lån blandt private skal udarbejdes et gældsbrev, udstedt i umiddelbar forbindelse med lånet og med renter og afdragsvilkår (SKM2024.89.BR). I en anden sag havde skatteyderen gældsbreve, men retten fandt ikke, at de var underbygget af objektive holdepunkter, og beløbene blev beskattet (SKM2025.70.BR).

Boafgiftsloven siger, at gældsforpligtelser mellem nærtstående, som ikke stammer fra virkeligt ydede lån, ikke kan fradrages, når gaveafgiften beregnes (boafgiftslovens § 28, stk. 2). Er gældsbrevet derimod et bevis for et lån, der faktisk er ydet, kan gælden efter Skattestyrelsens vejledning fratrækkes inden beregning af gaveafgift af overførte midler.

Privat gældsbrev skat: når lånet er en del af en handel

Et privat gældsbrev skat-behandles anderledes, når det er en del af en handel. Skattestyrelsen skriver, at der i aftaler af gensidig bebyrdende karakter, for eksempel ved salg af aktier eller andre formuegoder, sker beskatning, hvis der udstedes et gældsbrev uden rente eller med lav rente som led i betalingen af købesummen (C.A.6.1.7). Sælger forældre en bolig eller en virksomhed til et barn og lader en del af prisen stå som et gældsbrev uden rente, er det altså ikke et familielån i den forstand, der beskrives ovenfor. Få rådgivning i den situation.

Et eksempel med tal

Morfar låner sit barnebarn 200.000 kr. som et anfordringslån med en rente på 2 % om året, betalt en gang om året. Det første år betaler barnebarnet 4.000 kr. i renter. De 4.000 kr. er renteindtægt for morfar, som hovedregel som kapitalindkomst. Barnebarnet kan trække de 4.000 kr. fra i rubrik 44 og skal oplyse morfar som modtager.

Nedskriver morfar samtidig lånet med en gave, er det en gave til et barnebarn. Børnebørn er med i gaveafgiftskredsen som "børn, stedbørn og deres børn i alle led", så ifølge skat.dk er det afgiftsfrie beløb i 2026 80.600 kr. og afgiften over beløbet 15 %. Holder nedskrivningen sig under 80.600 kr., skal der ikke sendes en blanket.

Et år med et familielån

1. Når lånet gives: gældsbrevet skrives og underskrives, og pengene overføres samme dag.
2. I løbet af året: afdrag og renter betales ved bankoverførsel med tekst.
3. Når der nedskrives: gaven skrives på gældsbrevet med dato, beløb og restgæld.
4. På årsopgørelsen: långiver har renteindtægten, og låntager skriver renteudgiften i rubrik 44 med långiver som modtager.
5. Senest 1. maj året efter: gaver over det afgiftsfrie beløb anmeldes på blanket 07.016.

Arveforskud og skat

Skattestyrelsen skriver, at forskud på forventet arv betragtes som en gave, og at et arveforskud til en person i gavekredsen skal gaveafgiftsberigtiges. Er et arveforskud uden for gavekredsen ydet den 1. juli 1995 eller senere, er det indkomstskattepligtigt som personlig indkomst for modtageren (C.A.6.2.1). Et lån skal derimod betales tilbage. Læs mere om familielån og arveforskud.

Når lånet er til eller fra en samlever

En samlever eller bofælle er med i gaveafgiftskredsen, når I har haft fælles bopæl i de sidste 2 år før gaven (boafgiftslovens § 22, stk. 1). Gaver mellem ægtefæller, der ikke er separerede, er afgiftsfri. Låner I penge til hinanden som par, og skal lånet nedskrives med gaver, betyder det altså noget, om I er gift, har boet sammen i to år, eller ingen af delene.

Det, Skattestyrelsen kan bede om at se

Skal I vise, at pengene er et lån, er det de samme papirer, der tæller i alle sagerne ovenfor: gældsbrevet, kontoudtoget med overførslen, betalinger af afdrag og renter, og påtegninger om nedskrivninger. Et gældsbrev, der passer med det, der faktisk er sket, er det bedste bevis. Gem papirerne sammen, og gem dem, så længe lånet består.

Søskende fra 2027

Søskende kommer med i gaveafgiftskredsen for gaver fra 2027. Gaver over bundbeløbet til søskende beskattes så med 15 pct. Låner søskende penge til hinanden, og skal lånet nedskrives med gaver, ændrer det reglerne fra 2027.