Familielån selvangivelse

Denne side gennemgår, hvad et familielån betyder for årsopgørelsen, ud fra det Skattestyrelsen skriver. Vi giver ikke selv skatteråd. Er I i tvivl, så spørg Skattestyrelsen.

Familielån selvangivelse: årsopgørelsen i dag

Mange taler stadig om selvangivelsen, men i dag er det årsopgørelsen, man ser og retter i TastSelv. Når vi skriver familielån selvangivelse, mener vi det, I skal se efter og eventuelt rette på årsopgørelsen for det år, hvor der er betalt renter, eller hvor der er givet gaver.

Et familielån uden rente, som ikke bliver nedskrevet med gaver over det afgiftsfrie beløb, giver som udgangspunkt ikke noget at rette. Skattestyrelsen skriver, at et anfordringslån mellem personer i et gavemiljø hverken medfører indkomstskat eller gaveafgift for låntager (Den juridiske vejledning C.A.6.1.7).

Skal familielån oplyses til skat?

Det, Skattestyrelsens vejledning beskriver, at der skal oplyses, er renterne og gaverne:

• Renter, hvis der er aftalt rente. Långivers renteindtægt er skattepligtig, og låntagers fradrag kræver, at långiver bliver oplyst.
• Gaver over det afgiftsfrie beløb, for eksempel når lånet nedskrives med mere, end beløbet tillader. De anmeldes på blanket 07.016, ikke på årsopgørelsen.

Låntager: renteudgiften i rubrik 44

Låntager kan få fradrag for renter af gæld til privatpersoner. På skat.dk om rentefradrag står det, at renter af gæld til privatpersoner hører under rubrik 44, "Øvrige renteudgifter", og at låntager skal oplyse, hvem modtageren er. Det er en betingelse for fradrag, at långivers identitet er oplyst (C.A.11.2.5). Renter til banker og realkredit står typisk fortrykt i andre rubrikker; renter til en privatperson skal låntager selv skrive ind.

Skattestyrelsen skriver også, at der ved interessefællesskab, for eksempel familie, er en skærpet bevisbyrde, og at der skal være en låneaftale med en retligt bindende forpligtelse til både at betale og forrente gælden (C.A.11.2.2.1). Et gældsbrev med renten skrevet ind er den aftale.

Långiver: renteindtægt selvangivelse

Långivers renteindtægt er skattepligtig. Skattestyrelsen skriver, at renteindtægter fra udlånt kapital er skattepligtige, og at de for personer som hovedregel beskattes som kapitalindkomst (C.A.11.1.2).

Hvilken rubrik renteindtægten fra et privat gældsbrev skal stå i, har vi ikke fundet klart beskrevet i de sider fra Skattestyrelsen, vi har læst. Skattestyrelsens side om fordringer nævner en rubrik for renter af pantebreve, der ikke er i depot, men siger ikke direkte, at et almindeligt gældsbrev i familien hører samme sted. Spørg Skattestyrelsen, hvor renteindtægten skal stå, i stedet for at gætte.

Kapitalindkomst renter: et eksempel

Mormor låner sit barnebarn 150.000 kr. med en rente på 2 % om året, betalt en gang om året. Et år med 150.000 kr. i restgæld giver 3.000 kr. i renter. De 3.000 kr. er kapitalindkomst for mormor. Barnebarnet kan trække 3.000 kr. fra i rubrik 44 og skal oplyse mormor som modtager. Betales lånet af med afdrag, bliver renten mindre år for år, fordi restgælden bliver mindre. Afdragsplanen fra vores afdragsberegner viser renten måned for måned.

Privat gældsbrev skat: gaver og nedskrivning

Nedskrives lånet med gaver, er det ikke noget, der står på årsopgørelsen. Overstiger gaverne fra samme giver til samme modtager det afgiftsfrie beløb i et kalenderår, skal gaven anmeldes på blanket 07.016 senest 1. maj året efter (C.A.6.2.1). I 2026 er det afgiftsfrie beløb 80.600 kr. til børn og børnebørn og 28.200 kr. til svigerbørn (skat.dk). Holder gaverne sig under beløbet, skal der ikke sendes noget. Læs mere om nedskrivning af gældsbrev.

Sådan samler I årets renter

Til årsopgørelsen skal I kende årets renter. Er lånet et lån med afdrag, viser afdragsplanen renten måned for måned; læg månederne for året sammen. Er det et lån, hvor renten betales en gang om året, er det det beløb, der er betalt. Brug kontoudtogene til at kontrollere, at tallene passer med det, der faktisk er betalt, og skriv beløbet ned sammen med gældsbrevet, så låntager og långiver bruger det samme tal.

Hvis fradraget ikke kommer med

Renter til en privatperson står ikke fortrykt på årsopgørelsen. Låntager skal selv skrive dem i rubrik 44 og oplyse långiver som modtager. Mangler fradraget, så tjek, at beløbet står i rubrik 44, og at långivers identitet er oplyst, som skat.dk beskriver. Er I i tvivl, så kontakt Skattestyrelsen.

Renter, der ikke bliver betalt

Aftalte renter, der ikke bliver betalt, kan forældes. Renter, der forfalder senere end selve lånet, forældes efter de almindelige 3 år, selv om lånet med et gældsbrev har en frist på 10 år (forældelseslovens § 5, stk. 2). Eftergiver långiver renter, der er forfaldet, er det en gave, som skal regnes med i årets gaver. Spørg Skattestyrelsen, hvordan det skal behandles på årsopgørelsen i jeres situation.

Arveforskud og årsopgørelsen

Et arveforskud er skattemæssigt en gave. borger.dk skriver, at reglerne for arveforskud er de samme som reglerne for gaver. Inden for gavekredsen skal et arveforskud gaveafgiftsberigtiges, og det anmeldes som en gave, ikke på årsopgørelsen. Er et arveforskud givet uden for gavekredsen, ydet den 1. juli 1995 eller senere, er det efter Skattestyrelsens vejledning indkomstskattepligtigt som personlig indkomst for modtageren, og så hører det til på modtagerens årsopgørelse (C.A.6.2.1).

Dokumentation, hvis Skattestyrelsen spørger

Skattestyrelsen kan spørge til et lån, for eksempel når låntager trækker renter fra, eller når der er gået store beløb mellem familiemedlemmer. I en byretsdom fra 2024 var gældsbrevene ikke underbygget af objektive holdepunkter, og beløbene blev beskattet (SKM2025.70.BR). Gem gældsbrevet, kontoudtoget med overførslen og hver betaling af renter og afdrag. Så kan I vise, at lånet er et lån.

Når lånet er en del af en handel

Sælger forældre en bolig, en bil eller andre formuegoder til et barn og lader en del af prisen stå som et gældsbrev, er det ikke et almindeligt familielån. Skattestyrelsen skriver, at der i aftaler af gensidig bebyrdende karakter sker beskatning, hvis der udstedes et gældsbrev uden rente eller med lav rente som led i betalingen af købesummen (C.A.6.1.7). Så kan der være andet at oplyse end renter. Få rådgivning i den situation.

Ægtefæller og samlevere

Gaver mellem ægtefæller, der ikke er separerede, er afgiftsfri. En samlever eller bofælle er med i gaveafgiftskredsen, når I har haft fælles bopæl i de sidste 2 år (boafgiftslovens § 22). Nedskrives et lån mellem et par, betyder det altså noget for gaveanmeldelsen, om I er gift, har boet sammen i to år, eller ingen af delene.

Gaveanmeldelsen og fristen

Fristen for at anmelde gaver over det afgiftsfrie beløb er den 1. maj året efter. Det står i boafgiftslovens § 26, stk. 1. Blanketten er 07.016, og den dækker også eftergivelse af gæld.

Anfordringslån skat og familielån skat: forskellen

Et anfordringslån uden rente i et gavemiljø giver efter Skattestyrelsens vejledning hverken indkomstskat eller gaveafgift for låntager, og der er ingen renter at oplyse. Et lån med rente giver renteindtægt og rentefradrag, uanset om det er et anfordringslån eller et lån med afdrag. Læs mere om anfordringslån skat og familielån skat.

Tjekliste til årsopgørelsen

1. Låntager: læg årets renter til långiver sammen, og skriv dem i rubrik 44 med långiver som modtager.
2. Långiver: renteindtægten er kapitalindkomst. Spørg Skattestyrelsen, hvis I er i tvivl om rubrikken.
3. Begge: gem gældsbrevet og kontoudtogene med renter og afdrag.
4. Gaver: er årets gaver over det afgiftsfrie beløb, så anmeld dem på blanket 07.016 senest 1. maj.