Familielån med gældsbrev

Hvad er et familielån?

Et familielån er et lån mellem familiemedlemmer, typisk fra forældre til børn eller fra bedsteforældre til børnebørn. Det er ikke et begreb, der står i loven. Juridisk er det et helt almindeligt lån mellem to privatpersoner, og reglerne i gældsbrevsloven, forældelsesloven og renteloven gælder på samme måde, som hvis I ikke var i familie.

Det, der gør familielån særlige, er skatten. Penge mellem nærtstående kan være et lån eller en gave, og Skattestyrelsen ser på, hvad der faktisk er aftalt. Derfor er gældsbrevet vigtigere i familien end mellem fremmede.

Regler for familielån: lån eller gave?

De vigtigste familielån regler handler om bevis. Skattestyrelsen har i en sag anført, at der også ved lån mellem private skal udarbejdes et gældsbrev som dokumentation for, at der er ydet et lån og ikke en afgiftspligtig gave, og at gældsbrevet skal være udstedt i umiddelbar forbindelse med lånet med angivelse af renter og afdragsvilkår (SKM2024.89.BR).

Er der interessefællesskab mellem låntager og långiver, for eksempel et familieforhold, har låntager en skærpet bevisbyrde for, at der er en retligt bindende pligt til at betale gælden (Den juridiske vejledning C.A.11.2.2.1). I en dom fra 2024 havde en skatteyder gældsbreve, men retten fandt ikke, at bevisbyrden var løftet, og beløbene blev beskattet som indkomst.

Boafgiftsloven siger det samme fra den anden side: gæld mellem nærtstående, som ikke stammer fra virkeligt ydede lån, kan ikke trækkes fra, når gaveafgiften beregnes (boafgiftslovens § 28, stk. 2). Et gældsbrev hjælper altså kun, når der faktisk er lånt penge ud, og når I opfører jer, som om det er et lån.

Familielån gældsbrev: det skal stå i det

Et familielån gældsbrev behøver ikke at være langt, men det skal være præcist.

• Långiver og låntager. Fulde navne og adresser. Låner begge forældre ud, så skriv begge som långivere.
• Beløbet og datoen, hvor det blev overført.
• Renten, eller at lånet er uden rente.
• Tilbagebetalingen: faste afdrag med antal, beløb og første betalingsdato, eller at lånet forfalder på anfordring med højst 14 dages varsel.
• Underskrift fra låntager, gerne fra begge.
• Eventuelt en klausul om tvangsfuldbyrdelse, så långiver kan gå direkte til fogedretten.

I kan skrive det selv eller bruge vores gældsbrev, som I udfylder på siden. Der er også en skabelon til familielån, I kan kopiere.

Rente på et familielån

Et familielån kan være med eller uden rente. Begge dele er lovligt, men skatten er forskellig.

Uden rente

Får låntager et lån uden rente inden for gaveafgiftskredsen, sparer låntager den rente, der ellers skulle betales. Skattestyrelsen skriver, at der ikke er hjemmel i boafgiftsloven til at omregne den løbende rentefordel og beregne gaveafgift af den (Den juridiske vejledning C.A.6.1.7). Et anfordringslån mellem personer i et gavemiljø giver hverken indkomstskat eller gaveafgift for låntager.

Er lånet derimod en del af en handel, for eksempel når en bolig eller andre formuegoder sælges til et familiemedlem, og en del af købesummen er et gældsbrev uden rente, sker der beskatning. Så er det ikke et lån i den forstand, denne side handler om.

Med rente

Aftaler I en rente, er renteindtægten skattepligtig for långiver, som hovedregel som kapitalindkomst (C.A.11.1.2). Låntager kan få rentefradrag for renter af gæld til privatpersoner i rubrik 44 og skal oplyse, hvem renterne betales til (skat.dk om rentefradrag). For at renterne kan trækkes fra, skal der være en låneaftale, som både indeholder en retligt bindende pligt til at betale gælden og til at forrente den. Et gældsbrev med renten skrevet ind er den låneaftale.

Afdrag eller anfordring?

Et familielån betales enten tilbage med faste afdrag eller på anfordring.

Faste afdrag passer, når låntager har en fast indtægt og vil vide, hvornår lånet er betalt tilbage. Skriv antallet af afdrag, beløbet og den første betalingsdato i gældsbrevet. Brug vores afdragsberegner til at regne afdragene ud, også når lånet er uden rente. Mere om det på siden om gældsbrev til familielån med afdrag.

Anfordring passer, når forældrene vil kunne kræve pengene tilbage, men ikke har brug for dem nu, og når lånet skal nedskrives med gaver. Så er der ingen afdragsplan, og lånet forfalder, når långiver kræver det. Skattestyrelsen beskriver et anfordringslån som et lån, der kan opsiges med højst 14 dages varsel. Læs mere om anfordringslån.

Lån til børn: gældsbrev og gaver

Et lån til børn gældsbrev bliver ofte kombineret med gaver, så lånet bliver mindre hvert år. Et løfte om at eftergive gæld er en gave (Den juridiske vejledning C.A.6.1.1), og en eftergivelse værdiansættes til det beløb, der er eftergivet.

I 2026 kan hver forælder afgiftsfrit give hvert barn 80.600 kr. og hvert svigerbarn 28.200 kr. Over beløbet er gaveafgiften 15 % (skat.dk: Gaver, så meget må du give). Beløbene reguleres hvert år.

Det er kun den, der står som kreditor på gældsbrevet, der kan give nedskrivningen. I sagen SKM2005.133.LSR stod kun faderen som kreditor, så nedskrivningerne blev set som gaver fra ham, med ét afgiftsfrit beløb i stedet for to. Skal begge forældre kunne nedskrive, skal de begge stå som långivere.

Holder I jer under det afgiftsfrie beløb, skal der ikke sendes en blanket. Bliver det overskredet, skal gaven anmeldes på blanket 07.016 senest 1. maj året efter. Skriv hver nedskrivning ned med dato og beløb. Læs mere om nedskrivning af gældsbrev og gældsbrev til børn.

Et eksempel: familielån på 300.000 kr.

Morten og Lise låner deres søn 300.000 kr. Han skal betale tilbage over fem år med 60 månedlige afdrag. Uden rente er hvert afdrag 5.000 kr., og han betaler 300.000 kr. tilbage i alt. Aftaler de en rente på 2 % om året, bliver hvert afdrag cirka 5.258 kr., og han betaler cirka 315.500 kr. tilbage, altså cirka 15.500 kr. i renter over de fem år. Renterne er skattepligtige for forældrene, og sønnen kan trække dem fra i rubrik 44.

Tallene er regnet med lige store månedlige ydelser, som vores afdragsberegner også bruger. Skriv antallet af afdrag, beløbet og den første betalingsdato ind i gældsbrevet.

Familielån til boligkøb

Mange familielån bliver givet til en udbetaling på en bolig. Lånet er det samme som ellers, men to ting er værd at tænke over. Skriv i gældsbrevet, at lånet er et lån og ikke en gave, og hvordan det skal betales tilbage. Og overvej, om långiver skal have sikkerhed i boligen.

Et almindeligt gældsbrev giver ikke pant. Vil forældrene have sikkerhed i boligen, er det et pantebrev, der skal tinglyses. Tinglysning sikrer rettigheder over fast ejendom, for eksempel pantebreve, mod rettigheder, der stiftes senere (domstol.dk: Tinglysning af rettigheder). I 2026 koster det 1.825 kr. plus 1,25 % af det pantsikrede beløb at tinglyse et pantebrev i fast ejendom (domstol.dk: Tinglysningsafgifter). Læs mere om familielån til boligkøb.

Når der er flere børn

Låner forældre penge til ét barn, spørger de andre børn ofte, om det er retfærdigt. Et lån er noget andet end en gave: det skal betales tilbage, og dør forældrene, før lånet er betalt, er restgælden et tilgodehavende i dødsboet. Så bliver det delt mellem arvingerne som resten af boet.

Nedskriver forældrene lånet med gaver, er det gaverne, der gør forskellen, ikke lånet. Vil forældrene have, at et beløb skal trækkes fra arven senere, er det et arveforskud, og det skal aftales. Skriv det ned, så alle børn kan se, hvad der er lånt, hvad der er givet, og hvad der er aftalt om arven.

Typiske fejl ved familielån

• Intet gældsbrev. Uden papir er det svært at vise, at pengene er et lån, både over for Skattestyrelsen og over for de andre arvinger.
• Gældsbrevet bliver skrevet efter overførslen. Skriv det samme dag.
• Kun én forælder står som långiver. Så kan kun den ene nedskrive lånet med gaver.
• Der bliver hverken betalt af eller nedskrevet. Et lån, som ingen behandler som et lån, er svært at forsvare som et lån.
• Renten er aftalt, men bliver ikke betalt eller opgivet. Aftalte renter er skattepligtige for långiver og fradragsberettigede for låntager.
• Lånet bliver blandet sammen med en handel. Sælger forældrene en bolig til barnet, og er en del af betalingen et gældsbrev uden rente, er det ikke et familielån i skattemæssig forstand.

Sådan betaler I familielånet tilbage i praksis

Betal afdragene ved bankoverførsel, ikke kontant, og skriv i teksten, at det er afdrag på lånet. Så har I automatisk en dokumentation for hver betaling. Er der ikke aftalt noget om, hvor der skal betales, er det hos långiver (gældsbrevslovens § 3).

Bliver et afdrag betalt for sent, kan långiver kræve morarente, medmindre I har aftalt noget andet i gældsbrevet. Er forfaldsdagen fastsat på forhånd, løber renten fra den dag. Satsen er Nationalbankens officielle udlånsrente med et tillæg på 8 pct. (rentelovens §§ 3 og 5). I familien bliver den sjældent brugt, men det er godt at vide, at den findes, og at I kan aftale noget andet.

Det skal I gemme

Et familielån kan vare længe, og den dag, nogen spørger, er det papirerne, der tæller. Gem disse ting samme sted:

• Det originale gældsbrev. Skal lånet inddrives gennem fogedretten, skal det originale dokument som udgangspunkt indleveres (retsplejelovens § 488, stk. 2).
• Dokumentation for overførslen. Kontoudtoget, der viser, at pengene faktisk blev overført, og hvornår.
• Hvert afdrag og hver nedskrivning. Bankoverførsler med tekst, kvitteringer og påtegninger med dato og beløb.
• Tillæg. Alle ændringer af vilkårene, underskrevet af jer begge.

Det er de papirer, Skattestyrelsen, et dødsbo eller en fogedret vil se, hvis der bliver tvivl om, hvad der er lånt, betalt og givet.

Når vilkårene skal ændres

Et familielån varer ofte i mange år, og livet ændrer sig. Skal afdragene sættes ned, renten fjernes, eller lånet laves om fra afdrag til anfordring, så skriv ændringen ned i et tillæg til gældsbrevet med dato og begges underskrift. Lav ikke et nyt gældsbrev, der erstatter det gamle, uden at det står klart, at det er det samme lån. Læs mere om tillæg til gældsbrev.

Familielån og arv

Et familielån er ikke et arveforskud. Efter arvelovens § 43 er der tale om arveforskud, hvis det må anses for aftalt, at værdien senere skal trækkes fra arven. Arveforskud behandles som gaver i skattemæssig forstand, og de bliver modregnet i arven, når giveren dør (skat.dk: Skat ved dødsfald). Overstiger forskuddet arven, skal det overskydende ikke betales tilbage, medmindre arvingen særligt har forpligtet sig til det (§ 46, stk. 2).

Et lån skal derimod betales tilbage, også til dødsboet. Dør forælderen, der har lånt pengene ud, er lånet et tilgodehavende i dødsboet. Dør barnet, der har lånt, er lånet en gæld, som forælderen skal anmelde på Skifteportalen (domstol.dk: Skifteportalen). Efter proklama i Statstidende er fristen otte uger (domstol.dk: Skifte af dødsbo). Læs mere om familielån og arveforskud.

Hvis familielånet ikke bliver betalt

Ingen låner penge ud i familien for at ende i fogedretten. Men gældsbrevet afgør, hvad långiver kan gøre, hvis det sker.

Står det udtrykkeligt i gældsbrevet, at det kan tjene som grundlag for tvangsfuldbyrdelse, kan långiver gå direkte til fogedretten (retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5). Uden den klausul kan krav op til 100.000 kr. inddrives med et betalingspåkrav, når skyldneren ventes at være enig. Retsafgiften er 750 kr. (domstol.dk: Betalingspåkrav). I fogedretten aftales typisk en afdragsordning, som løber over højst ti måneder, medmindre andet aftales (domstol.dk: Mødet i fogedretten).

Med et gældsbrev er forældelsesfristen 10 år (forældelseslovens § 5, stk. 1, nr. 1). Betaler låntager et afdrag, er det en erkendelse af gælden, og så begynder en ny frist.