Anfordringslån i familien

Hvad er et anfordringslån?

Et anfordringslån er et lån uden fast afdragsplan. Lånet skal betales tilbage, når långiver beder om det, og låntager må betale tilbage, når han eller hun vil. Anfordring betyder krav: gælden forfalder, når der bliver krævet betaling.

Det er også det, loven gør, hvis I ikke aftaler noget. Gældsbrevslovens § 5, stk. 1 siger, at når der ikke er aftalt noget om betalingstiden, skal skyldneren betale, så snart fordringshaveren forlanger det, og må betale til enhver tid. Et gældsbrev uden afdragsplan er altså et anfordringsgældsbrev.

Skattestyrelsen bruger en mere præcis beskrivelse. I Den juridiske vejledning, afsnit C.A.6.1.7 står der, at et anfordringslån er et lån, der kan opsiges helt eller delvist af kreditor eller debitor med en kort frist på højst 14 dage. Det er den definition, I skal holde jer til, hvis I vil have de skatteregler, der gælder for anfordringslån.

Anfordringslån regler: det siger Skattestyrelsen

Anfordringslån bruges især i familien, fordi skattereglerne er enkle. Skattestyrelsen skriver, at anfordringslån hverken medfører indkomstskattepligt eller gaveafgiftspligt for låntageren, når lånet er indgået mellem personer, der er i et gavemiljø. Det er typisk forældre og børn.

Et anfordringslån er derfor ofte uden rente. Ved lån uden rente eller med lav rente får låntager en fordel, fordi der ikke skal betales markedsrente. Hvis lånet er givet inden for gaveafgiftskredsen, er der efter Skattestyrelsens vejledning ikke hjemmel til at omregne den løbende rentefordel til en værdi og beregne gaveafgift af den.

Reglerne gælder lån. De gælder ikke, hvis et gældsbrev uden rente er en del af en handel. Skattestyrelsen nævner aftaler af gensidig bebyrdende karakter, for eksempel salg af aktier eller andre formuegoder, hvor der sker beskatning, hvis købesummen delvist betales med et gældsbrev uden rente eller med lav rente. Sælger I en bolig, en bil eller en virksomhed til hinanden, er det altså en anden sag end et lån.

Anfordringslån i familien: hvem er med?

Reglerne for anfordringslån familie knytter sig til gaveafgiftskredsen. Den omfatter blandt andre børn, stedbørn, børnebørn, forældre og en samlever eller bofælle, som gavegiver har boet sammen med (skat.dk: Gaver, så meget må du give). Svigerbørn er med, men med et lavere afgiftsfrit beløb. Søskende kommer først med i gaveafgiftskredsen for gaver fra 2027 (Den juridiske vejledning C.A.6.2.1).

Låner I penge til en ven, gælder gældsbrevslovens regler om anfordring stadig. Skattereglerne om gavemiljø er bare ikke skrevet til den situation. Læs mere om gældsbrev mellem venner.

Gældsbrev anfordringslån: det skal med

Et gældsbrev til et anfordringslån er kort. Det skal vise, at pengene er lånt, og at de skal betales tilbage, når långiver kræver det.

• Parterne. Fulde navne og adresser på långiver og låntager. Låner to forældre ud sammen, så skriv dem begge som långivere (se afsnittet om nedskrivning).
• Beløbet. Præcist, i kroner, og hvornår det blev overført.
• At lånet forfalder på anfordring. Skriv det med ord, så der ikke er tvivl om, at der ikke er en afdragsplan.
• Varslet. Hvor mange dage låntager har til at betale, når kravet kommer. Hold det på højst 14 dage, som Skattestyrelsen beskriver et anfordringslån.
• Rente. Skriv enten satsen eller, at lånet er uden rente.
• Dato og underskrift. Låntager skal skrive under. Skriv gerne begge under.
• Eventuelt klausulen om tvangsfuldbyrdelse. Se afsnittet om, hvad der sker, hvis lånet ikke bliver betalt.

Skattestyrelsen har i en sag anført, at et gældsbrev mellem private skal være udstedt i umiddelbar forbindelse med lånet og angive renter og afdragsvilkår (SKM2024.89.BR). Skriv det derfor samme dag, som pengene bliver overført.

Anfordringslån skabelon

Her er en anfordringslån skabelon, I kan kopiere. Den er den samme tekst, som vores gældsbrev på siden laver, når I vælger "På anfordring". Der har I den bare med jeres navne og beløb udfyldt, og som PDF.

Gældsbrev (anfordringslån)

Långiver: [fulde navn], [adresse]
Låntager: [fulde navn], [adresse]

Undertegnede låntager erkender hermed at skylde långiver [beløb] kr., udbetalt den [dato].

Lånet er uden rente. / Lånet forrentes med [rentesats] % om året.

Lånet forfalder til betaling på anfordring med [antal, højst 14] dages skriftligt varsel.

Dette gældsbrev kan tjene som grundlag for tvangsfuldbyrdelse, jf. retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5.

Sted og dato: [by], [dato]
Låntager: ______________________
Långiver: ______________________

Der er mere om formuleringerne på siden med skabelon til anfordringslån.

Anfordringslån tilbagebetaling

Ved et anfordringslån er der ingen afdrag, der skal betales. Pengene betales tilbage på en af tre måder: låntager betaler, fordi han eller hun vil, långiver kræver pengene tilbage med det varsel, der står i gældsbrevet, eller långiver nedskriver gælden med gaver.

Når långiver kræver pengene

Långiver giver skriftligt besked om, at lånet skal betales tilbage, og låntager har så det aftalte varsel til at skaffe pengene. Uden aftale om betalingssted betales der hos långiver (gældsbrevslovens § 3). Betales der ikke til tiden, kan långiver kræve morarente. Er der ikke en forfaldsdag fastsat på forhånd, løber morarenten fra 30 dage efter, at långiver har bedt om betaling, og satsen er Nationalbankens udlånsrente med et tillæg på 8 pct. (rentelovens §§ 3 og 5). I kan aftale noget andet i gældsbrevet.

Når låntager betaler af

Låntager kan betale hele eller dele af lånet tilbage når som helst. Skriv det ned, hver gang der bliver betalt, for eksempel på selve gældsbrevet eller i en kvittering med dato og beløb. For et almindeligt gældsbrev mellem private giver loven ikke en ret til kvittering, sådan som den gør for omsætningsgældsbreve, så aftal det selv. Skal I bruge en, har vi en side om kvittering på gældsbrev.

Nedskrivning med gaver

Mange forældre giver deres barn en del af lånet hvert år som en gave. Et løfte om at eftergive gæld er en gave i skattemæssig forstand (C.A.6.1.1), og eftergivelse af gæld værdiansættes til det beløb, der er eftergivet. I 2026 kan hver forælder afgiftsfrit give hvert barn 80.600 kr., og et svigerbarn 28.200 kr. Over beløbet er afgiften 15 % (skat.dk).

Det er kun den, der står som långiver på gældsbrevet, der kan give nedskrivningen. I sagen SKM2005.133.LSR stod kun faderen som kreditor, og nedskrivningerne blev derfor set som gaver fra ham alene, med ét afgiftsfrit beløb i stedet for to. Vil begge forældre nedskrive, skal de begge stå som långivere.

Bliver det afgiftsfrie beløb overskredet, skal gaven anmeldes på blanket 07.016 senest 1. maj året efter. Holder I jer under beløbet, skal der ikke sendes en blanket. Skriv nedskrivningen ned med dato og beløb, så gældsbrevet og virkeligheden passer sammen. Læs mere om nedskrivning af gældsbrev.

Et eksempel

Hanne og Peter låner deres datter Sofie 200.000 kr. til en udbetaling. De skriver et gældsbrev på anfordring uden rente, med 14 dages varsel, og de skriver sig begge på som långivere. I 2026 kan de hver give Sofie 80.600 kr. uden gaveafgift, altså 161.200 kr. tilsammen, og de kan bruge det til at nedskrive lånet. Skriver de ned med det fulde beløb, er restgælden 38.800 kr. ved udgangen af året. Nedskrivningen skrives på gældsbrevet eller på et bilag, for eksempel sådan:

Den [dato] er gælden nedskrevet med [beløb] kr. som gave fra [långivers navn]. Restgæld herefter: [beløb] kr. Underskrift: ______________________

Beløbene er fra 2026 og bliver reguleret hvert år. Er Sofie gift, kan forældrene også give hendes ægtefælle 28.200 kr. hver, men så er det en gave til svigerbarnet, og det skal lånet og gældsbrevet passe til.

Anfordringslån eller fast afdragsplan?

Et anfordringslån og et lån med fast afdragsplan er begge helt almindelige lån. Forskellen er, hvem der styrer tempoet.

Ved et anfordringslån er det långiver, der bestemmer, hvornår pengene skal tilbage, og låntager, der bestemmer, om der skal betales af i mellemtiden. Det passer, når forældrene ikke har brug for pengene nu, men vil kunne få dem, hvis de får brug for dem, og når lånet skal gøres mindre med gaver.

Ved en fast afdragsplan ved begge fra første dag, hvornår lånet er betalt. Det passer, når låntager har en fast indtægt, og når långiver regner med at få pengene igen. Vores afdragsberegner viser, hvad hvert afdrag bliver. Læs mere om familielån med afdrag.

Typiske fejl i et anfordringslån

• Et langt varsel. Skriver I tre eller seks måneders varsel, passer lånet ikke til Skattestyrelsens beskrivelse af et anfordringslån, som har en frist på højst 14 dage.
• Kun én forælder står som långiver. Så kan kun den ene nedskrive lånet med gaver.
• Gældsbrevet bliver skrevet senere. Et gældsbrev, der dukker op, når nogen spørger, er et svagt bevis.
• Lånet er i virkeligheden en del af en handel. Sælger I en bolig eller andre formuegoder til hinanden med et gældsbrev uden rente som betaling, gælder reglerne for anfordringslån ikke.
• Nedskrivningerne bliver ikke skrevet ned. Uden dato og beløb er det svært at vise, hvad der er givet, og hvad der stadig er lånt.

Hvis lånet ikke bliver betalt

Kræver långiver pengene, og betaler låntager ikke, afhænger vejen af, hvad der står i gældsbrevet.

Med klausul om tvangsfuldbyrdelse. Står der udtrykkeligt i gældsbrevet, at det kan tjene som grundlag for fuldbyrdelse, kan långiver bede fogedretten om udlæg uden en dom først (retsplejelovens § 478, stk. 1, nr. 5). Det kan tidligst ske 14 dage efter den dag, hvor pengene kunne kræves betalt, medmindre andet står i gældsbrevet, og fristen kan ikke aftales kortere end 4 søgnedage (§ 484). Det originale gældsbrev skal som udgangspunkt indleveres (§ 488, stk. 2). Retsafgiften for en fogedsag er 750 kr. (domstol.dk: Retsafgifter).

Uden klausul. Så er vejen et betalingspåkrav, som bruges til gæld op til 100.000 kr., når skyldneren ventes at være enig i kravet. Før det skal der sendes en skriftlig påkravsskrivelse, og fristen i den skal være udløbet (retsplejelovens § 477 b, stk. 2). Retsafgiften er 750 kr. Er kravet over 100.000 kr., er det en almindelig civil retssag (domstol.dk: Betalingspåkrav).

Læs mere på siden om, hvad man gør, hvis et privat lån ikke betales.

Forældelse af et anfordringslån

Når der er udstedt et gældsbrev, er forældelsesfristen 10 år (forældelseslovens § 5, stk. 1, nr. 1). Renter, der forfalder senere, forældes dog efter de almindelige 3 år (§ 5, stk. 2). Fristen regnes fra det tidligste tidspunkt, hvor långiver kunne kræve at få pengene (§ 2, stk. 1), og ved et anfordringslån kan det være tidligt.

Forældelsen afbrydes, når låntager udtrykkeligt eller ved sin handlemåde erkender gælden (§ 15), for eksempel ved at betale et afdrag eller skrive under på, at gælden stadig består. Så begynder en ny frist at løbe fra den dag (§ 19, stk. 2). Ved et anfordringslån, der kan stå i mange år, er det en god idé, at låntager med jævne mellemrum bekræfter gælden på skrift. Læs mere om forældelse af anfordringslån.

Når en af jer dør

Et anfordringslån forsvinder ikke ved et dødsfald. Dør låntager, er lånet en gæld i dødsboet. Långiver skal anmelde kravet på Skifteportalen (domstol.dk: Skifteportalen). Bliver der udstedt proklama i Statstidende, har kreditorerne otte uger til at anmelde deres krav, og ellers mister de som udgangspunkt retten til betaling fra boet (domstol.dk: Skifte af dødsbo).

Dør långiver, er lånet et tilgodehavende, som hører til långivers dødsbo. Låntager skylder så pengene til boet og i sidste ende til arvingerne. Står lånet i et gældsbrev, er det let at gøre op. Læs mere om anfordringslån ved dødsfald.

Anfordringslån eller arveforskud?

Et arveforskud er noget andet end et lån. Efter arvelovens § 43 er der tale om arveforskud, hvis en arving har fået en ydelse af økonomisk værdi, og det må anses for aftalt, at værdien senere skal trækkes fra arven. Et arveforskud er en gave i skattemæssig forstand (boafgiftslovens § 23, stk. 3), og det bliver modregnet i arven, når giveren dør (skat.dk: Skat ved dødsfald).

Et anfordringslån skal derimod betales tilbage. Skriv tydeligt i gældsbrevet, at der er tale om et lån, og undgå formuleringer om arv. Vil I noget andet, så læs om familielån og arveforskud.