Anfordringslån ved dødsfald

Anfordringslån ved dødsfald: lånet består

Et anfordringslån forsvinder ikke, fordi långiver eller låntager dør. Et dødsbo er alle de ejendele, værdier og gæld, som en person har, når han eller hun dør (domstol.dk: Skifte af dødsbo). Lånet er derfor enten en gæld eller et tilgodehavende i dødsboet, alt efter hvem der er død. Gældsbrevet er det dokument, der viser, hvad der er lånt, og hvad der er tilbage.

Gældsbrev ved dødsfald: når låntager dør

Dør låntager, er lånet en gæld i låntagers dødsbo, og långiver er kreditor. Långiver skal anmelde kravet. Har du et krav mod en person, der er død, skal du anmelde det på Skifteportalen, for eksempel hvis afdøde skylder dig penge (domstol.dk: Skifteportalen). På portalen klikker du på "Anmeld et krav" og skriver kravets størrelse og, om du har sikkerhed for det. Er personen død før den 15. november 2022, sendes kravet i stedet som en mail til skifteretten.

Bliver der udstedt proklama i Statstidende, har kreditorer otte uger til at opgøre og indsende deres krav. Kreditorer, der ikke gør det inden fristen, mister som udgangspunkt retten til at få penge fra dødsboet. Der er enkelte undtagelser, for eksempel gæld til Skattestyrelsen og gæld med lovlig pant (domstol.dk). Et almindeligt familielån uden pant er ikke en af undtagelserne, så hold øje med proklamaet.

Anmeld kravet, så snart du kender til dødsfaldet, og vent ikke på proklamaet. Vedlæg en kopi af gældsbrevet og en opgørelse af restgælden, hvor nedskrivninger og afdrag står med dato og beløb, så boet kan se, hvordan beløbet er regnet ud.

Gældsbrev dødsbo: hvem betaler?

Hvem der betaler lånet, afhænger af, hvordan boet bliver skiftet.

• Privat skifte. Skiftes dødsboet privat, er det arvingernes ansvar at betale den gæld, afdøde havde (domstol.dk: Privat skifte). Arvinger hæfter solidarisk for boets samlede krav. Er boet insolvent, kan arvingerne i de fleste tilfælde lade boet overgå til bobestyrerbehandling og derved undgå at hæfte personligt for underskuddet.
• Bobestyrer. Skiftes boet af en bobestyrer, er det bobestyreren, der opgør boet og betaler kreditorerne af boets midler.
• Boudlæg. Er boet meget lille, kan det afsluttes med boudlæg. I 2026 er grænsen 55.000 kr. Den, der får boudlægget, er kun ansvarlig for at betale begravelsesomkostningerne og hæfter ikke for afdødes gæld (domstol.dk: Boudlæg). Ved boudlæg bliver der ikke udstedt proklama.

Familielån ved død: når långiver dør

Dør långiver, er anfordringslånet et tilgodehavende i långivers dødsbo. Skylder du en afdød penge, kan du anmelde tilgodehavendet på Skifteportalen eller direkte til dødsboets kontaktperson (domstol.dk). Kontaktpersonen skal så aftale med låntager, hvordan pengene skal betales til boet.

For låntager betyder det, at lånet nu skyldes til boet og i sidste ende til arvingerne. Er låntager selv en af arvingerne, bliver lånet typisk gjort op, når arven bliver delt. Gældsbrevet viser, hvor meget der er tilbage, og om der er nedskrivninger og afdrag.

Familielån dødsfald: når låntager også er arving

Det er almindeligt, at forældre låner penge ud til et af deres børn. Dør forældrene, er restgælden et tilgodehavende i boet, som bliver delt mellem arvingerne sammen med resten af boet. Et lån er altså ikke en fordel for det barn, der har lånt, i forhold til de andre børn. Det skal betales tilbage.

Varslet i gældsbrevet gælder stadig. Kræver boet pengene, har låntager det varsel, gældsbrevet giver.

Et eksempel

Hanne lånte sin datter Sofie 200.000 kr. som et anfordringslån uden rente, og begge skrev under på gældsbrevet. Hanne nedskrev lånet med 80.600 kr. i 2026, og det står på gældsbrevet med dato og underskrift. Hanne dør i 2027 og efterlader Sofie og hendes bror som arvinger. Restgælden på 119.400 kr. er et tilgodehavende i Hannes dødsbo. Når boet bliver gjort op, skylder Sofie boet 119.400 kr., og beløbet bliver delt mellem arvingerne sammen med resten af boet. Den nedskrivning, der er givet, er givet. Den er ikke en del af gælden længere.

Havde nedskrivningen ikke været skrevet ned, kunne boet og broren med rette spørge, om der overhovedet var givet en gave. Det er dokumentationen, der gør forskellen.

Arv og gæld: lån er ikke arveforskud

Et arveforskud er noget andet end et lån. Efter arvelovens § 43 er der tale om arveforskud, hvis en arving har fået en ydelse af økonomisk værdi, og det må anses for aftalt, at værdien senere skal trækkes fra arven. Ved fradraget lægges værdien ved modtagelsen til grund (§ 46, stk. 1). Overstiger forskuddet arvelodden, skal arvingen ikke betale det overskydende til boet, medmindre arvingen særligt har forpligtet sig til det (§ 46, stk. 2).

Et lån skal derimod betales tilbage fuldt ud. Skattemæssigt er et arveforskud en gave, der modregnes i arven, når giveren dør (skat.dk: Skat ved dødsfald). Står der i gældsbrevet, at pengene er et lån, der forfalder på anfordring, er det et lån. Vil I noget andet, skal det aftales og skrives ned. Læs mere om familielån og arveforskud.

Skifteretten gældsbrev: hvad skal I have klar?

Skal et anfordringslån gøres op i et dødsbo, er det gældsbrevet og dokumentationen for lånet, der tæller.

• Gældsbrevet. Originalen eller en kopi, afhængigt af hvem der har hvad.
• Overførslen. Kontoudtoget, der viser, at pengene blev overført, og hvornår.
• Afdrag og nedskrivninger. Påtegninger eller kvitteringer med dato og beløb, så restgælden kan opgøres.
• Tillæg. Ændringer af vilkårene, underskrevet af begge.

Er der ikke et gældsbrev, kan det være svært for både boet og arvingerne at se, om pengene var et lån, en gave eller et arveforskud. Det er en af de bedste grunde til at skrive et gældsbrev, mens alle parter kan skrive under.

Det skal arvingerne tjekke

• Afdødes papirer. Find gældsbreve, både dem, hvor afdøde har lånt penge ud, og dem, hvor afdøde har lånt.
• Kontoudtog. Se efter overførsler, der passer med gældsbrevene, og efter afdrag.
• Påtegninger. Nedskrivninger og betalinger, der står på gældsbrevene, med dato og underskrift.
• Skifteportalen. Hvilke krav er anmeldt mod boet, og hvilke tilgodehavender er registreret.
• Proklamaet. Hvornår fristen på otte uger udløber.

Finder I et gældsbrev, hvor afdøde har lånt penge ud til en af arvingerne, så sørg for, at det står i boets opgørelse. Ellers bliver arven skævt fordelt.

Kontaktpersonen og boets tilgodehavende

I et dødsbo er der en kontaktperson på Skifteportalen. Er lånet et tilgodehavende i boet, registrerer kontaktpersonen det på portalen under "Registrer et tilgodehavende", og det er kontaktpersonens opgave at kontakte debitor for at aftale, hvortil boets tilgodehavende kan betales (domstol.dk: Skifteportalen). Er låntager selv kontaktperson, fordi låntager er arving, så sørg for, at lånet står i boets opgørelse, så de andre arvinger kan se det.

Retsafgiften for at få et bo udleveret til privat skifte eller til en bobestyrer er 1.500 kr. Boudlæg og uskiftet bo er afgiftsfri (domstol.dk: Retsafgifter).

Boafgift og lånet

Et tilgodehavende i et dødsbo er en del af boets værdi. Boafgiften beregnes af boet efter et bundfradrag, som i 2026 er 392.300 kr., og 784.600 kr., hvis afdøde sad i uskiftet bo (domstol.dk: Skifte af dødsbo). Et anfordringslån, som afdøde har lånt ud, tæller altså med i boet. Hvordan det påvirker afgiften i jeres bo, afhænger af hele boets opgørelse. Spørg skifteretten eller en rådgiver, hvis I er i tvivl.

Læs hele guiden om anfordringslån, og se gældsbrev ved dødsfald for gældsbreve med afdrag.