Gældsbrev ved dødsfald

Et gældsbrev ophører ikke, fordi en af parterne dør. Gælden består, men nu er det et dødsbo, der enten skal betale eller have pengene. Her er, hvad der sker, når långiver dør, når låntager dør, og hvad et gældsbrev betyder for arv og gæld.

Når långiver dør

Dør långiver, er gældsbrevet et aktiv i dødsboet. Skylder du afdøde penge, er det et tilgodehavende for boet (borger.dk: Arveregler og afgifter), og du skal fortsat betale efter gældsbrevet, nu til boet. Du kan anmelde gælden på Skifteportalen eller direkte til dødsboets kontaktperson (domstol.dk: Skifteportalen), så boet kender den.

Vilkårene i gældsbrevet gælder stadig. Er der aftalt afdrag, betales de til boet. Er det et anfordringslån, kan boet som fordringshaver kræve pengene med det varsel, gældsbrevet angiver. Mange familielån er anfordringslån, og netop ved et dødsfald bliver det aktuelt. Læs mere om anfordringslån ved dødsfald.

Familielån ved død: arv og lige fordeling

Har forældre lånt ét barn penge, og dør de, er lånet et tilgodehavende i boet, og barnet skylder boet pengene. Ved skiftet kan beløbet typisk modregnes i barnets arv, så søskende bliver behandlet ens. Det er en anden ting end et arveforskud. Et arveforskud foreligger, hvis det må anses for aftalt, at værdien senere skal fradrages i arven (arvelovens § 43), og det skal ikke betales tilbage. Arveforskud er en gave, der modregnes i modtagerens arv, når giveren dør (skat.dk: Skat ved dødsfald). Et gældsbrev gør det tydeligt, at det var et lån. Se familielån og arveforskud.

Når låntager dør

Dør låntager, er gælden efter gældsbrevet en gæld i låntagers dødsbo. Långiver skal anmelde sit krav. Et krav mod et dødsbo anmeldes på Skifteportalen (domstol.dk). Når boet udsteder proklama i Statstidende, har kreditorerne otte uger til at anmelde deres krav; ellers mister man som udgangspunkt retten til at få dem dækket (domstol.dk: Skifte af dødsbo). Undtagelserne er blandt andet gæld med lovlig pant, og et almindeligt gældsbrev har ikke pant. Hold derfor øje, og anmeld kravet i tide.

Anmeldelsen afbryder også forældelsen: forældelsen afbrydes ved anmeldelse af fordringen i et dødsbo efter proklama, og det har virkning over for skyldnerens arvinger (forældelseslovens § 17).

Gældsbrev dødsbo: hvem betaler?

Det afhænger af, hvordan boet bliver skiftet.

• Privat skifte. Arvingerne overtager boet og hæfter for afdødes gæld, en for alle og alle for en (domstol.dk: Privat skifte). Retsafgiften for udlevering til privat skifte er 1.500 kr. (domstol.dk: Retsafgifter).
• Boudlæg. Er boets værdi lille, i 2026 højst 55.000 kr., kan boet udlægges uden proklama, og der hæftes ikke for gælden (domstol.dk: Boudlæg). Så får långiver typisk ikke noget.
• Bobestyrer. Er boet insolvent, kan det overgå til bobestyrerbehandling, så arvingerne undgår at hæfte personligt for underskuddet (domstol.dk). Långiver er så en almindelig kreditor i boet.

Arv og gæld: skifteretten og boopgørelsen

Skifteretten tager stilling til, hvordan boet skal behandles. Et gældsbrev, som afdøde havde til gode, er et aktiv i opgørelsen af boet, og et gældsbrev, afdøde skyldte, er en gæld. Begge dele hører med i boopgørelsen, og begge dele er lettest at dokumentere med et gældsbrev, kontoudtog og en opgørelse over, hvad der er betalt. Boafgiften beregnes af det, der er tilbage; i 2026 er bundfradraget 392.300 kr. (784.600 kr., hvis afdøde sad i uskiftet bo) (domstol.dk: Skifte af dødsbo).

Anfordringslån ved dødsfald

Et anfordringslån kan kræves betalt, når fordringshaveren forlanger det (gældsbrevslovens § 5, stk. 1). Dør långiver, er det boet, der er fordringshaver, og boet kan kræve lånet indfriet for at kunne afslutte skiftet. For låntager kan det komme pludseligt. Har I et stort anfordringslån i familien, så tal om, hvad der skal ske ved et dødsfald, mens alle kan være med: skal lånet modregnes i arven, eller skal det betales?

Nedskrivning og dødsfald

Har forældre nedskrevet et lån med gaver år for år, er det kun restgælden, der er et tilgodehavende i boet. Derfor er det vigtigt, at nedskrivningerne er skrevet ned med dato og beløb, og at gaverne er anmeldt, hvor det kræves. Se nedskrivning af gældsbrev.

Sådan forbereder I jer

• Skriv gældsbrevet, når pengene overføres, og gem originalen et sted, hvor familien kan finde den.
• Skriv betalinger og nedskrivninger ned løbende.
• Beslut, om et lån skal modregnes i arven, og skriv det ned. Er det i virkeligheden et arveforskud, så skriv det som et arveforskud, ikke som et lån.
• Står begge forældre som långivere, så husk, at lånet er et tilgodehavende i hvert af deres boer.

Et eksempel: lånet modregnes i arven

En mor dør og efterlader to børn. Hun har 520.000 kr. i banken, og hendes søn skylder hende 120.000 kr. efter et gældsbrev. Boets aktiver er 520.000 kr. plus tilgodehavendet på 120.000 kr., i alt 640.000 kr., og hvert barn skal arve halvdelen, 320.000 kr., før boafgift. Ved skiftet kan sønnens gæld modregnes i hans arv: så får han 200.000 kr. udbetalt, og gælden er gjort op. Datteren får 320.000 kr. Uden gældsbrevet kunne der være opstået tvivl om, hvorvidt de 120.000 kr. var et lån, en gave eller et arveforskud.

Hvad dødsboet skal have

• Det originale gældsbrev og alle tillæg.
• Kontoudtog for udbetalingen og for betalingerne.
• En opgørelse over restgælden på dødsdagen.
• Dokumentation for nedskrivninger og gaveanmeldelser.

Er det låntager, der er død, er det långiver, der skal anmelde kravet med denne dokumentation. Er det långiver, der er død, bør låntager selv gøre boet opmærksom på gælden.

Frister ved dødsfald

• Proklama: otte uger til at anmelde krav efter proklama i Statstidende.
• Forældelse: 10 år med gældsbrev; anmeldelse i boet efter proklama afbryder forældelsen.
• Anfordringslån: kan kræves betalt med det varsel, gældsbrevet angiver, højst 14 dage i et anfordringslån efter Skattestyrelsens beskrivelse.

Når låntager betaler til et dødsbo

Er långiver død, og betaler låntager afdrag efter gældsbrevet, skal pengene til dødsboet, ikke til en af arvingerne personligt. Spørg boets kontaktperson om kontonummeret, og få en skriftlig bekræftelse på restgælden. Betal med en tydelig tekst, så boet kan se, at betalingen hører til gældsbrevet.

Arveforskud eller lån: sådan skelner I

Et lån skal betales tilbage. Et arveforskud skal ikke; det trækkes fra arven. Efter arveloven foreligger et arveforskud, hvis det må anses for aftalt, at værdien senere skal fradrages i arvingens arv (arvelovens § 43), og overstiger forskuddet arvelodden, skal det overskydende ikke betales tilbage, medmindre det er særligt aftalt (§ 46, stk. 2). Skattemæssigt er et arveforskud en gave (Den juridiske vejledning C.A.6.2.1). Er der skrevet et gældsbrev med tilbagebetaling, taler det for, at det var et lån.

Når begge forældre har lånt ud

Står begge forældre som långivere, så skriv i gældsbrevet, hvordan tilgodehavendet er fordelt mellem dem, så et dødsbo kan se, hvad der hører til hvem. Er lånet nedskrevet af begge, så hold styr på, hvem der har nedskrevet hvad.

Tal om det, mens alle kan være med

De fleste problemer med lån ved dødsfald opstår, fordi ingen vidste, hvad der var aftalt. Fortæl de andre arvinger, at lånet findes, hvor gældsbrevet ligger, og hvad der skal ske med det: skal det betales til boet, modregnes i arven, eller er det nedskrevet? Et kort notat, som gemmes sammen med gældsbrevet, sparer familien for gætteri.

Kort sagt

Gældsbrevet består efter et dødsfald. Dør långiver, betaler låntager til boet; dør låntager, anmelder långiver kravet inden for otte uger efter proklama. Et klart gældsbrev med betalinger, der kan ses på kontoudtogene, gør skiftet lettere for både arvinger, kreditorer og skifteretten.