Familielån uden rente

Et familielån uden rente er et lån i familien, hvor låntager kun betaler det lånte beløb tilbage. Der er ingen betaling for at låne pengene. Det er den mest almindelige form for lån mellem forældre og børn, og det er helt lovligt. Men der er regler for, hvad det betyder for skatten, og for hvordan lånet skal skrives ned. Her er de.

Sådan står det i gældsbrevet

Skriv det tydeligt: "Lånet er uden rente." Står der intet om rente, kan det give tvivl senere, for eksempel over for Skattestyrelsen eller et dødsbo. Resten af gældsbrevet er som ved andre lån: parterne, beløbet og datoen for overførslen, hvordan lånet betales tilbage, og låntagers underskrift. Udfyld det i gældsbrev-generatoren, hvor du vælger "uden rente".

Familielån uden rente skat: gaveafgiftskredsen

Skattestyrelsen skriver, at der inden for gaveafgiftskredsen ikke er hjemmel til at kapitalisere rentefordelen ved et lån uden rente eller med lav rente og beregne gaveafgift af den (Den juridiske vejledning C.A.6.1.7). Gaveafgiftskredsen er blandt andre børn og børnebørn, forældre, samlevere og bofæller med fælles bopæl i de sidste 2 år (boafgiftslovens § 22); svigerbørn har deres eget, lavere afgiftsfrie beløb. Lånes der penge uden rente til et barn, beregnes der altså ikke gaveafgift af, at barnet ikke betaler rente.

Uden rente er der heller ingen renteindtægt hos långiver og intet rentefradrag hos låntager. Det gør lånet enkelt: der er ingen renter at skrive i rubrik 44 og ingen renteindtægt at oplyse.

Anfordringslån uden rente

Mange familielån uden rente er anfordringslån: lånet skal betales, når långiver beder om det, med et kort varsel. Skattestyrelsen beskriver et anfordringslån som et lån, der kan opsiges med en frist på højst 14 dage, og skriver, at det hverken medfører indkomstskattepligt eller gaveafgiftspligt for låntageren, når det er indgået mellem interesseforbundne personer i et gavemiljø. Skriv derfor varslet i gældsbrevet, og hold det på højst 14 dage. Se anfordringslån.

Lån uden rente og afdrag: afdragsfrit familielån

Et lån uden rente og uden faste afdrag er i praksis et anfordringslån: der skal ikke betales noget, før långiver beder om det. Står der intet om betalingstiden i gældsbrevet, er det netop det, der gælder: låntager skal betale, så snart långiver forlanger det, og må betale til enhver tid (gældsbrevslovens § 5, stk. 1). Et afdragsfrit familielån skal altså ikke betales af løbende, men kan kræves tilbage.

Når lånet har en fast løbetid

Er lånet uden rente, men med en fast løbetid, for eksempel tilbagebetaling om fem år uden mulighed for at kræve det før, er det ikke et anfordringslån. Skattestyrelsens tekst om, at der ikke beregnes gaveafgift af rentefordelen, handler om lån inden for gaveafgiftskredsen. Vi har ikke fundet en tekst fra Skattestyrelsen, der særskilt behandler et lån uden rente med fast løbetid. Har I den slags lån, eller er beløbet stort, så spørg Skattestyrelsen, hvordan det skal behandles.

Når lånet er en del af en handel

Sælger forældre en bolig, en bil eller andre formuegoder til et barn og lader en del af prisen stå som et lån uden rente, er det noget andet. Skattestyrelsen skriver, at der i aftaler af gensidig bebyrdende karakter sker beskatning, hvis der udstedes et gældsbrev uden rente eller med lav rente som led i betalingen af købesummen. Få rådgivning i den situation. Se familielån til boligkøb.

Lån uden rente til børn: nedskrivning

Et familielån uden rente bliver ofte gjort mindre med gaver år for år. I 2026 kan en forælder afgiftsfrit give et barn 80.600 kr.; til et svigerbarn er beløbet 28.200 kr. (skat.dk: Gaver). Står begge forældre som långivere, kan de hver nedskrive, men kun den kreditor, der står på gældsbrevet, kan give nedskrivningen. Se nedskrivning af gældsbrev.

Et eksempel: anfordringslån uden rente

Poul og Kirsten låner deres søn Mads 300.000 kr. til en andelsbolig. Gældsbrevet siger: "Lånet er uden rente" og "Lånet forfalder til betaling på anfordring med 14 dages skriftligt varsel." Begge forældre står som långivere. I december 2026 nedskriver de hver 80.600 kr., i alt 161.200 kr., og restgælden er 138.800 kr. Der er ingen renter at oplyse, og gaverne ligger inden for det afgiftsfrie beløb.

Et eksempel: afdrag uden rente

Louise låner sin søn 60.000 kr. til en bil, uden rente og med 24 månedlige afdrag. Afdraget er 60.000 kr. / 24 = 2.500 kr. om måneden. Gældsbrevet siger "Lånet er uden rente" og "Lånet tilbagebetales med 24 månedlige afdrag på 2.500 kr." Regn andre beløb ud i afdragsberegneren med 0 % rente.

Uden rente, men ikke uden morarente

Et lån uden rente betyder, at der ikke betales for at låne pengene. Det betyder ikke automatisk, at der ikke kan kræves rente, hvis et afdrag betales for sent. Uden anden aftale kan långiver kræve morarente efter renteloven ved for sen betaling (rentelovens §§ 3 og 5). Vil I heller ikke have det, så skriv det: "Ved for sen betaling betales ikke morarente."

Dokumentation

Et lån uden rente ligner mere en gave end et lån med rente, og derfor er dokumentationen vigtig. Skattestyrelsen har i en sag anført, at der skal udarbejdes et gældsbrev som dokumentation for, at der er ydet et lån og ikke en gave, udstedt i umiddelbar forbindelse med lånoptagelsen (SKM2024.89.BR). Skriv gældsbrevet, når pengene overføres, overfør fra konto til konto, og skriv betalinger og nedskrivninger ned.

Forældelse

Et lån uden rente og uden afdrag har ingen løbende betalinger, der afbryder forældelsen. Med et gældsbrev er forældelsesfristen 10 år, regnet fra det tidligste tidspunkt, hvor långiver kunne kræve pengene (forældelseslovens §§ 2 og 5). Få låntager til at bekræfte restgælden skriftligt med jævne mellemrum, for eksempel når I nedskriver. Se gældsbrev forældelse.

Uden rente mellem venner

Reglen om, at der ikke beregnes gaveafgift af rentefordelen, handler om lån inden for gaveafgiftskredsen. Venner er ikke med i den kreds. Et mindre lån mellem venner uden rente er helt almindeligt, men er beløbet stort, så spørg Skattestyrelsen, hvordan det skal behandles. Se gældsbrev mellem venner.

Når lånet er betalt eller nedskrevet

Når det sidste afdrag er betalt, eller når lånet er nedskrevet helt, så afslut det på papir: långiver skriver på gældsbrevet, at gælden er betalt eller bortfaldet ved gave, med dato og underskrift, og giver det til låntager. Gem det sammen med gaveanmeldelserne, hvis der har været nogen.

Hvem gemmer hvad

Långiver gemmer det originale gældsbrev og alle påtegninger om nedskrivninger. Låntager gemmer en kopi. Begge gemmer kontoudtog for overførslen og for eventuelle afdrag, så I har de samme tal, hvis Skattestyrelsen eller et dødsbo spørger.

Tjekliste

• Står der "Lånet er uden rente" i gældsbrevet?
• Er tilbagebetalingen klar: afdrag med datoer, eller anfordring med højst 14 dages varsel?
• Står begge forældre som långivere, hvis begge skal kunne nedskrive?
• Er lånet en del af et køb? Så få rådgivning.
• Er pengene overført fra konto til konto, og er gældsbrevet skrevet samme dag?
• Har I aftalt, om der skal betales morarente ved for sen betaling?

Gaver, arv og lige behandling

Et lån uden rente til ét barn er stadig et lån, som skal betales tilbage eller nedskrives, og det er et tilgodehavende i forældrenes dødsbo, hvis de dør. Vil forældrene behandle børnene ens, kan de give de andre børn tilsvarende gaver. Skal beløbet i stedet trækkes fra arven, er det et arveforskud, og det skal aftales som et arveforskud (borger.dk: Gaver og arveforskud). Se familielån og arveforskud.